Налоги в Черногории

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

  • Кто должен платить налоги в Черногории?
  • Какие виды налогов нужно платить в Черногории?
  • Почему налоги в Черногории низкие?
  • Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?
  • Что делать, если у меня остались вопросы?

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

  • до 785 евро в месяц — вы не платите налог
  • от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
  • от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
  • от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

  • материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
  • компенсации по медицинскому страхованию
  • доходы от подарков и наследства
  • доходы от лотерей, азартных игр и страхования
  • социальную и гуманитарную помощь
  • студенческие кредиты и стипендии
  • командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
  • пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

  • на прибыль с доходов по процентам — 5 %
  • на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Читайте также:
В Абхазию с долгами: пустят ли в 2022 году

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

  • вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
  • телефон — 5 евро в месяц
  • свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
  • вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

  • S — площадь объекта
  • 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
  • 45 – туристический сезон в днях
  • n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
  • 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

  • автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
  • мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
  • лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
  • самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Как россияне справляются с содержанием зарубежных квартир и домов

Если до событий 2014 г., изменивших политическую и экономическую ситуацию в России, наши соотечественники за рубежом приобретали в основном недвижимость для отдыха, то после присоединения Крыма, санкций и очередного удешевления рубля многие задумались о «запасном аэродроме», который может стать плацдармом для дальнейшей легализации в другой стране.

«Социальный состав покупателей тогда тоже изменился, следом за бизнесменами недвижимость стал покупать так называемый средний класс, в том числе и люди творческих профессий, которые не имели возможности инвестировать лишние деньги. Они продавали дачи, квартиры в столице и в регионах и на вырученные средства приобретали наиболее доступные варианты жилья», – отмечает Елена Богородицкая, владелица агентства Drina.

«Число тех, кто думает о приобретении зарубежной недвижимости, продолжает расти, число запросов только в нашей компании увеличилось до 20 000 в год. Но если до 2014 г. люди активно приобретали курортную недвижимость, то сейчас их больше интересует та, которую можно сдать в аренду и получать доход. Самый массовый спрос сейчас на недвижимость в Испании и Германии, в наших офисах сделки происходят каждый день», – рассказал Георгий Качмазов, генеральный директор Tranio.

Читайте также:
Правила въезда в Казахстан для граждан Беларуси

По оценке Tranio, 75% россиян, владеющих в настоящий момент зарубежной недвижимостью, приобрели ее в Европе. Качмазов отмечает, что россияне не одиноки в таком подходе: «Как и граждане Турции и Китая, они приобретают недвижимость в Европе, опасаясь за собственную безопасность на родине. Посыл простой, если что – она прокормит. Запросы сейчас сильно изменились, вызывает фрустрацию необходимость отчитываться перед налоговой о зарубежных счетах и доходах. Российским покупателям не хватает осознанной стратегии, они не знают, где будут жить, в какой стране зарабатывать деньги».

Мало кто из соотечественников готов светить свои заграничные активы, этим объясняется анонимность историй, которые будут приведены ниже.

О доходах и налогах: не так страшен черт

По словам экспертов, самый большой страх покупателей зарубежной недвижимости – высокие налоги – обычно не оправдывается. В большинстве случаев налоги на доходы, полученные от сдачи в аренду, нужно платить в стране нахождения недвижимости. «Если между странами существует договор об избегании двойного налогообложения, то второй раз в стране постоянного налогового резидентства платить не нужно. Однако, согласно налоговому и валютному законодательству РФ, все валютные резиденты РФ должны декларировать свои счета в зарубежных банках и движения по ним», – объясняет Юлия Овчинникова, директор департамента продаж зарубежной недвижимости Savills в России.

Николай Лавров, вице-президент ГК «АРИН», отмечает, что общая практика такова, что если человек сдает квартиру в аренду, то правительство большинства стран, даже самых цивилизованных, закрывает на это глаза. «Такой налог трудно взимаем: сложно доказать, что у тебя жили не родственники и друзья, а квартиросъемщики. Даже если сдаешь через агента – как правило, все строится на личных контактах и многое делается вчерную. Кроме того, для многих государств это способ сохранения частных иностранных собственников на их территории: поскольку содержание недвижимости обходится недешево, сдача в аренду зачастую единственный способ для них избежать разорения», – объясняет Лавров.

Деньги к деньгам

По словам Юлии Овчинниковой, директора департамента продаж зарубежной недвижимости Savills в России, в элитном сегменте покупатели часто не хотят сдавать собственную квартиру или дом в аренду, если хотя бы иногда пользуются ей сами. Как правило, сдается недвижимость, которая изначально приобреталась с инвестиционными целями – или та, которую перестали использовать. «Занимаются этим не сами собственники, а агентствп недвижимости. Последние берут на себя ведение рекламной кампании, ищут арендаторов, проверяют их надежность, часто даже получают арендные платежи и следят за техническим состоянием дома или квартиры», – говорит Овчинникова. С ней согласна и Марина Шалаева, директор по зарубежной недвижимости Knight Frank, которая, тем не менее, отмечает, что некоторые владельцы высокобюджетного жилья за рубежом сейчас тоже экономят и сдают объект в аренду на период своего отсутствия, что, как минимум, позволяет покрыть эксплуатационные расходы на его содержание.

Вопреки распространенному мнению, что собственники элитных домов и квартир предпочитаются передавать все заботы о сдаче в аренду «специально обученным людям», организатор группы в одной из социальных сетей о недвижимости в Испании Ольга утверждает, что существует категория владельцев, которые самостоятельно подыскивают клиентов на свои объекты стоимостью в несколько миллионов евро. «В наших группах есть люди, которые сдают дома стоимостью в 2-5 млн евро, более того, они владеют несколькими такими особняками. Конечно, за порядком и техническим состоянием объектов следит персонал, однако арендаторов предпочитают подбирать самостоятельно», – рассказала Ольга.

Тем не менее бывают и исключения. Например, в прошлом году во Франции у Airbnb были затребованы данные по квартирам, с которыми сервис работает. «Многим владельцам, в том числе и моим русским коллегам, работающим во Франции, пришли бумажки из налоговой, тут же выросли цены на аренду, особенно в курортных городах вроде Ниццы, где сдается чуть ли не 80% недвижимости. Кончилось тем, что кто-то выплатил налоги, но не все», – рассказал Сергей Бобашев, руководитель проекта LifeDeluxe.ru. Однако, по его словам, в таких странах, как Испания, Греция, Болгария, Сербия, Черногория, проблем не возникает, хотя в любой момент законодательство может измениться.

Высоких доходов от европейских активов ожидать не стоит, в этом солидарны и эксперты, и собственники. «Кто-то сдает недвижимость в аренду самостоятельно, кто-то – через посредников, у некоторых застройщиков есть собственные управляющие компании, которые предоставляют гарантированный доход от аренды, например на Кипре это в среднем 4−5% годовых», – говорит Татьяна Бурлаковская, руководитель Kalinka International. По словам Качмазова, покупателю европейской недвижимости не стоит ожидать больше чем 5% годовых от аренды. «Если следовать схеме «купить/починить/продать», а такие возможности есть в Германии, на Лазурном берегу и в Афинах, то можно рассчитывать на 10–15% годовых при пороге входа от 100 000 евро», – отмечает спикер, и с ним согласны практически все опрошенные «Ведомостями» владельцы недвижимости.

Несмотря на рост заявок и ежедневные сделки, россияне не только покупают недвижимость за границей, но и избавляются от нее. Многие из тех, кто приобрел ее в 2014 г., так и остались жить и работать в России и своим «запасным аэродромом» продолжают пользоваться в качестве «совсем дальней дачи» или сдают в аренду, а кто-то, разочаровавшись, продал то, что содержать слишком дорого. «Ведомости» опросили владельцев недорогой – до 250 000 евро – недвижимости в разных европейских странах, для того чтобы узнать, как они ее используют и считают ли инвестиции удачными.

Читайте также:
ПЦР-тест для въезда в Армению

Испания: возвращенцы и новый заезд

По данным аналитического центра Prian.ru, в предпочтениях россиян Испания занимает первое место, существенно обогнав более доступную Болгарию. Ольга приобрела в 2014 г. дом стоимостью 250 000 евро в Коста-Бланко, успев до падения рубля. Сначала семья с двумя детьми жила на две страны, еще два года провели там безвыездно, там же старшие дети пошли в школу и появился на свет третий ребенок. Однако в прошлом году семейство вернулось в Москву, дом сдавали в аренду и потом выставили на продажу.

«Содержание дома – около 200 евро в месяц, если не живешь, то все равно приходится оплачивать счета за электричество, воду и услуги УК, плюс ежегодный налог 300 евро и 150 евро за страховку, не считая затрат на поддержание недвижимости. Аренда позволяла эти затраты окупать, но не зарабатывать», – рассказала Ольга. На родину было решено вернуться по вполне прозаическим причинам – мужу потребовалась дорогостоящая операция, качество образования также не соответствовало желаемому. Сейчас дом выставлен за те же 250 000 евро. По словам Ольги, местный рынок серьезно пострадал из-за англичан, которые после изменения законодательства и лишения льгот стали массово избавляться от испанской недвижимости.

Тем не менее, по общим наблюдениям, поток покупателей из России продолжает расти. В частности, семья Ольги, продав дом, планирует приобрести неподалеку апартаменты в строящемся жилом комплексе стоимостью до 100 000 евро, чтобы приезжать в сезон на отдых.

Болгария: опасные УК и балканское разгильдяйство

В 2007 г., в разгар бума курортной недвижимости, Максим из Москвы приобрел две небольшие квартиры в строящихся домах на Солнечном Берегу и в Равде. Удачными эти инвестиции не считает – с тех пор недвижимость упала в цене в 2 раза. «Квартира, которую покупал за 40 000 евро, сейчас стоит около 20 000, ту, за которую заплатил 45 000, можно продать в лучшем случае за 22 000 евро, и это не считая удешевления рубля», – сокрушается Максим. Он признает, что с удовольствием избавился бы хотя бы от одной из квартир, если бы нашелся покупатель. Тем не менее свое содержание оба объекта оправдывают за счет сдачи в аренду, а одну из квартир в сезон Максим использует для отдыха.

За эти годы ему пришлось научиться взаимодействовать с управляющими компаниями, экономить на воде и электричестве, а также перепробовать все методы сдачи в аренду. Налоги здесь небольшие, около 35 евро в год, а обслуживание обходится примерно в 300 евро за год плюс расходы по счетчикам на электричество и воду. Максим считает сезон удачным, если «получает сверху (т. е. доходы минус расходы) хотя бы 50 евро». Кстати, управляющие компании – серьезная проблема в Болгарии: часто просто собирают с жильцов деньги и исчезают в неизвестном направлении, «забыв» перечислить оплату ресурсоснабжающим организациям и оставляя собственников квартир с гигантскими долгами.

Уставшие от «балканского разгильдяйства» россияне, в свою очередь, ищут возможности снизить затраты на обслуживание и платить как можно меньше по счетам. «Провести воду или свет в обход счетчиков, обмануть УК – своего рода вид спорта, которым не брезгуют даже владельцы дорогой недвижимости», – отмечает Александр, владелец двух домов на болгарском побережье. Кстати, русские собственники в Болгарии для обслуживания жилья и общения с арендаторами предпочитают пользоваться услугами соотечественников, а не болгар, считается, что русские более обязательны.

Черногория: турки подняли цены

Михаил из Москвы, купивший в 2016 г. за 40 000 евро небольшую квартиру под Будвой (Черногория) для отдыха, напротив, считает инвестиции удачными. Для того чтобы окупить расходы на содержание, на 2–3 летних месяца он сдает квартиру, самостоятельно подыскивая арендаторов. «В Черногории много компаний и частников, которым можно поручить общение с арендаторами, есть специальные группы в социальных сетях, кто-то сдает через Booking и Airbnb, хотя этот метод считается не самым выгодным. Соотечественники, которые хотят заработать на аренде, приобретают по нескольку квартир в комплексе, и тогда это может быть интересно с точки зрения бизнеса», – отмечает Михаил.

Сейчас его недвижимость на треть выросла в цене, последние арендаторы из России предложили выкупить квартиру за 60 000 евро. Как оказалось, цены на небольшие лоты в окрестностях Будвы подняли турецкие покупатели. «Опасаясь за свое будущее, недвижимость на черногорском побережье в последнее время массово скупают граждане Турции, уже произошло вымывание дешевых лотов в наиболее популярных местах», – рассказал «Ведомостям» Михаил из Санкт-Петербурга, также владеющий квартирой в Будве. А вот налоговая собственников местной недвижимости вообще не беспокоит, налоги оплачивают единоразово при покупке жилья (3% от стоимости), а ежегодный налог, по его словам, за пять лет так ни разу и не был выписан. «Это меня, если честно, беспокоит, но в нашей налоговой меня посылают подальше с этими вопросами, говорят, что все уже оплачено», – удивляется Михаил.

Еще один тренд, который видят владельцы местной недвижимости, – постепенное снижение интереса к апартаментам. «Меняется структура турпотока: если традиционно здесь было много русских, которые с удовольствием селились в апартаментах, то сейчас в страну приезжает больше европейцев, стремящихся останавливаться в отелях, и это в среднесрочной перспективе приведет к тому, что апарт-комплексы будут реконструированы хотя бы в мини-отели», – прогнозирует владелец черногорской квартиры.

Читайте также:
Получение разрешения на постоянное и временное проживание на Украине

Сербия: белградский синдром и отдых на стройке

Россияне в последние годы перебираются не только в раскрученные страны, все более популярна становится Сербия, единственная европейская страна, позволяющая легализоваться на Западе через покупку даже недорогой недвижимости.

Евгений, продав квартиру на Урале, в начале этого года приобрел за 25 000 евро маленькую, около 20 кв. м, студию в центре Белграда именно для получения ПМЖ. Его семья снимает двухуровневую квартиру в зеленой части города, а студию решили сдавать через Airbnb. Первый сезон оказался не самым удачным, хотя клиенты забронировали квартиру с мая по октябрь. Во время летних ливней недвижимость, которая находилась в «приземье», т. е. полуподвальном этаже, затопило. «Девушка-арендатор позвонила нам ночью с криками, что воды уже по колено, а по дому плавают вещи. Деньги пришлось возвращать, а потом еще вкладывать в ремонт, который в условиях сербского «полако» (неспешно), занял около двух месяцев», – рассказал Евгений. Впрочем, подобная ситуация может случиться в любой стране.

По словам Богородицкой, количество русских владельцев недвижимости в Сербии с каждым годом растет практически в геометрической прогрессии. Россияне скупают дома по всей стране, приобретают квартиры в крупных городах и инвестируют в апартаменты на местных бальнеологических курортах. За последние пять лет цены на недвижимость выросли на 15–30%, в зависимости от качества и расположения, а расценки на ее обслуживание здесь отнюдь не испанские. «Ежегодный налог на недвижимость и землю, если речь идет о доме, составляет около 20–50 евро, электричество и вода, если совсем не экономить, обойдется в 100 евро, а на отопление дома площадью около 200 кв. м придется за сезон потратить около 600 евро», – говорит Богородицкая.

Наиболее высокий доход – но не выше среднеевропейских 5% годовых – приносит не столько недвижимость в городах (дома не сдают даже сами сербы), сколько сдача в аренду апартаментов на местных круглогодичных курортах – в Златиборе, Копаонике, Старой Планине и в термальных «банях» – Бане Вернячка, Бане Ковиляча и других. «Самый популярный сербский горнолыжный курорт Златибор так активно и плотно застраивается, что уже в среднесрочной перспективе цены там упадут, уже сейчас туристам просто негде гулять, а шум от многочисленных строек мешает отдыху», – сокрушается Татьяна, отказавшаяся от приобретения недвижимости в этом городе.

Финляндия: горожане продают, дачники остаются

Финляндия традиционно пользовалась спросом у жителей северо-запада, домами и квартирами в этой стране обзавелись многие петербуржцы. Однако, по словам Бобашева, большинство из них в дальнейшем от недвижимости избавились. «Из-за курса евро содержание квартир становится золотым, а содержание домов – тем более», – объяснил эксперт. По его словам, содержание однокомнатной квартиры, например, в Иматре, обойдется в 150–200 евро в месяц коммунальных платежей (включая оплату электричества и отопления). «Но все зависит от местоположения дома и от этажа, на котором находится квартира. Известны случаи, когда только пользование лифтом для владельцев квартиры, расположенной на 2-м этаже, обходится в 50 евро в месяц, а для той, что на 4-м этаже, – уже 150 евро. Первый этаж за лифт не платит», – рассказал Бобашев.

Сбором налогов на недвижимость и их расчетом занимается местный муниципалитет. К примеру, для дома размером 100 кв. м и стоимостью 200 000 евро на участке в 15 соток налог приблизительно составит 4000 евро в год. Еще 300 евро придется потратить на страховку. Для квартиры в 50 кв. м этот показатель в 2 раза меньше, а ее страховка обойдется в 100 евро в год. «Из-за того, что владельцы живут не весь сезон, чтобы отбить коммунальные платежи, они вынуждены сдавать квартиру, но заработать на этом не очень получается», – объясняет Бобашев.

Однако не все так плохо, особенно если стоимость недвижимости невысока. У Дениса в Финляндии дом стоимостью около 20 000 евро, в маленьком городке в 150 км от Санкт-Петербурга. По его словам, расходы не так велики – около 300 евро в год налог на дом и землю и около 200 евро – коммунальные платежи. «Мы используем его как дачу, как и многие другие жители Санкт-Петербурга, и не видим необходимости сдавать, расходы нас не обременяют», – говорит Денис.

Налоги в Черногории: на недвижимость, бизнес

Благоприятный налоговый режим Черногории в 2021 году, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы. У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam, за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Читайте также:
Нужна ли прививка от коронавируса для поездки в Абхазию в декабре 2022 года

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы. Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний. Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

  • Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
  • Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
  • На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

  • Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
  • НДС на новые здания.
  • Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Читайте также:
Граница Азербайджана открыта для туристов из России с 10 июня 2022 года

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

  • Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
  • Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
  • Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

  • Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
  • Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
  • Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

Налоги на недвижимость в Черногории

Сегодня приобрести недвижимость в Черногории может любой человек – будь он местный гражданин или иностранец. Эта страна продолжает оставаться одной из самых популярных среди россиян, приобретающих жилье за границей. Помимо исключительный пейзажных и экологических характеристик, дружелюбных местных людей и т.д., здесь многих привлекает местное налоговое законодательство – траты на недвижимость для иностранных граждан, владеющих квадратными в Черногории, будут такими же, как и для ее граждан.

Налоги и сборы при покупке недвижимости

Каждый будущий собственник недвижимости в Черногории, помимо стоимости приобретаемого объекта, должен заложить в бюджет сумму на совершение сделки купли-продажи, а также четко рассчитать затраты, которые ему придется регулярно нести на содержание жилья. В каждом конкретном случае эти суммы будут различными — и зависеть от ряда ключевых факторов, включая стоимость недвижимости, ее расположение, площадь и т.д. И стоит учитывать, что все расходы и налоги, связанные с оформлением недвижимости, оплачивает покупатель.

Нерезиденты могут приобретать в собственность объекты недвижимости и земельные участки площадью не более 5000 кв.м со строениями. При совершении сделки купли-продажи недвижимости в Черногории между двумя физическими лицами покупателю необходимо оплатить единовременный налог в размере 3% от оценочной стоимости – это совершается единовременно после совершения сделки. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после его установления, иначе будет начислен штраф.

Государственная кадастровая оценка объекта проводится на основании его рыночной стоимости. Важно иметь в виду, что специальная комиссия представителей муниципалитета может переоценить эту сумму или согласиться с ней. Расчет этого налога важен для покупателя: именно на его основе впоследствии рассчитывается сумма ежегодного налога на недвижимость. Что касается приобретения недвижимости физическим лицом у юридического (застройщика) на рынке новостроек, то в этом случае покупатель освобождается от уплаты налога, поскольку продавец оплачивает НДС.

Оформление покупки недвижимости осуществляется у нотариуса — официального представителя власти в том регионе, где расположен приобретаемый объект. Покупатель оплачивает сборы по тарифам, установленным законодательно в зависимости от суммы сделки.

Стоимость объекта Стоимость услуг нотариуса
до 40 000 евро 120 евро
от 40 000 до 100 000 евро 180 евро
от 100 000 до 200 000 евро 300 евро
от 200 000 до 500 000 евро 500 евро
от 500 000 евро и выше 800 евро

Таким образом, средняя стоимость заключения сделки будет около 300 евро. Помимо этих расходов на регистрацию договора купли-продажи и сбора за внесение данных в кадастр недвижимости также оплачиваются услуги переводчика – около 50 евро в час.

Регулярные расходы и налоги

Основные расходы на содержание недвижимости в Черногории – это ежегодный налог на недвижимость, оплата коммунальных услуг и туристический налог.

Ежегодный налог

Ежегодный налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и типа объекта, составляет 0,08-0,8% от стоимости объекта. Например, его оплата для апартаментов стоимостью 110 000 евро составит 330 евро.

Читайте также:
Оформление визы и правила въезда в Грузию в 2022 году

Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Если в объекте недвижимости за год произошли изменения, то за 10 дней до подачи налоговой декларации владелец может повлиять на сумму налога. Ежегодный налог на недвижимость нужно оплатить в течение 30 дней со дня вынесения решения об оплате налога.

Для квартир и жилых помещений налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы. Но если в квартире проживает налогоплательщик или его родственники, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%.

Данные о недвижимости следует предоставить в органы муниципальной власти до конца февраля текущего года. В среднем ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет от 50 до 500 евро.

Коммунальные платежи

В Черногории размер коммунальных платежей зависит от показаний счетчика. Коммунальные услуги оплачиваются ежемесячно, счет приходит в почтовый ящик и оплачивается в ближайшем почтовом отделении или непосредственно в офисах компаний, предоставляющих коммунальные услуги.

  • электричество – 40 – 50 евро в месяц. В случае задержки платежа более, чем на два месяца, возможно отключение (но, как правило, к нерезидентам относятся лояльно и разрешается оплачивать коммунальные услуги во время приезда);
  • вода (по счетчику) – 10 – 30 евро в месяц;
  • вывоз мусора – 2,5 евро в месяц;
  • спутниковое телевидение – 15 евро в месяц;
  • абонентская плата за телефон – 5 евро в месяц.

Туристический налог

Иностранные граждане или граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым домом (то есть жилье для отдыха), и в случае если это жилье находится в зоне туристической активности, оплачивают туристический налог. К этой территории относится все побережье. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и оплачивается ежегодно до конца сентября текущего года.

Размер налога рассчитывается исходя из площади объекта недвижимости (количества мест, одно место – 15 кв. м), и размеров сборов за проживание, установленных местными властями.

Например, на Барской Ривьере за дом площадью 200 кв. м с участком 10 соток в 600 м от моря оплачивается налог в размере 280-350 евро в год, за такой же дом на первой линии в 300-350 м от моря – 1000 евро. На Будванской Ривьере налог может достигать 1500 евро в год.

Налог на сдачу в аренду

Сдача недвижимости в аренду в Черногории облагается ежегодным налогом – его размер рассчитывается на основе количества спальных мест. Так, если объект располагает менее 15 койко-местами, то сумма налога составит 85 евро. Свыше 15 — 800 евро в год, более 40 — 1800 евро.

Если жилье сдается в аренду, то необходимо платить налог на прибыль, который будет составлять 9% от годового дохода. Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду, в дополнение к налогу на имущество собственник обязан заплатить налог на сдачу жилья в аренду, который составляет 98 евро в месяц.

Налог на продажу, наследство и дарение

Нерезиденты при продаже недвижимости в Черногории облагаются налогом на прирост капитала по единой ставке в размере 9%. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из полученного дохода при продаже жилья.

В случае дарения или получения недвижимости по наследству, оплачивается налог в размере 3% от рыночной стоимости жилья.

Формула расчета туристического налога

Стоимость туристического сбора за 12 месяцев определяется по формуле: АхВхСх0,5. А – количество мест во второстепенном жилье: 15м2 = 1 место, В – сбор за проживание, С – количество дней максимальной занятости номерного фонда в частном секторе: утверждено 45 дней, 0,5 – коэффициент уменьшения сбора за проживание.

Налоги в Черногории

Каждый применяемый налог в Черногории регулируется отдельным Законом, в котором определены ставки, объекты налогообложения, налогооблагаемая база, применяемые вычеты, налоговый период и т.д.

В данной статье будут рассмотрены налоги на доход физических лиц и на прибыль юридических лиц, в то время как акцизы, пошлины, налоги на пользование транспортными средствами, местные налоги и сборы в ней не рассматриваются.

1. Виды налогов

Информация о ставках и видах основных налогов в Черногории, налогооблагаемой базе, а также Законах, регулирующих каждый вид налога, приведена в таблице ниже:

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ В ЧЕРНОГОРИИ

Товары/услуги произведенные/оказанные в ходе коммерческой деятельности

Вновь вводимые в эксплуатацию объекты недвижимости[2]

9%

5%

Доходы, полученные физическим лицом на территории Черногории от трудовой занятости, самостоятельной деятельности, сдачи в аренду недвижимого имущества, личных поступлений, прироста капитала

Процентные доходы физических лиц-нерезидентов, полученные на территории Черногории

2. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц регулируется соответствующим Законом (Служебный Лист Республики Черногория №65/01 от 31.12.2001 с дополнениями и изменениями 12/02, 37/04, 29/05, 78/06, 04/07, 86/09, 73/10, 40/11, 14/12, 06/13, 62/13).

Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты и нерезиденты Черногории. Ставка НДФЛ единая для всех и составляет 9%. Единственным исключением являются доходы от трудовой занятости, которые облагаются по ставке 9% на сумму дохода до 720 евро/мес, и по ставке 15% на сумму ежемесячного дохода, превышающего 720 евро.

У налоговых резидентов налогооблагаемая база определяется как доходы полученные в налоговом периоде за вычетом расходов осуществлённых в данном периоде. Налоговые нерезиденты в Черногории платят НДФЛ на доходы, полученные в Черногории. При этом налоговые вычеты по НДФЛ в размере произведенных расходов для нерезидентов не применяются.

Читайте также:
Правила пересечения границы России с Казахстаном в 2022 году

Критерии налогового резидентства для физических лиц

Налоговым резидентом Черногории является физическое лицо, которое:

1. Имеет постоянное место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;

2. Находится на территории Черногории в течение более чем 183 календарных дней в течение налогового периода.

Налоговым периодом для физических лиц является календарный год.

Объектом налогообложения для физических лиц – резидентов Черногории является доход, получаемый как в Черногории, так и за ее пределами. В налогооблагаемую базу резидентов включаются также доходы от участия в капитале и дивиденды, как от компаний резидентов, так и иностранных компаний.

Избежание двойного налогообложения

Физическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

3. Налог на прибыль

Налог на прибыль регулируется Законом о налоге на прибыль юридических лиц (Служебный лист Республики Черногория №65/01, 12/02, 80/04, 40/08, 86/09, 40/11, 14/12, 61/13).

Данным налогом облагаются юридические лица-резиденты Черногории, а также юридические лица-нерезиденты Черногории.

Ставка налога на прибыль едина для резидентов и нерезидентов Черногории и составляет 9%.

Налогооблагаемой базой юридического лица-резидента являются доходы, полученные на территории Черногории и за ее пределами.

Налогооблагаемой базой юридического лица, не являющегося налоговым резидентом Черногории (постоянное представительство иностранного юридического лица) являются доходы, полученные на территории Черногории.

Критерии налогового резидентства для юридических лиц

Налоговым резидентом Черногории является юридическое лицо, основанное на территории Черногории и имеет головной офис и органы управления на территории Черногории;

Юридическое лицо не является налоговым резидентом Черногории, если оно не основано на территории Черногории, его головной офис и органы управления находятся за пределами Черногории, которое ведёт свою деятельность на территории Черногории через постоянное представительство, филиал, репрезентативный офис.

В налогооблагаемую базу юридических лиц не включаются полученные дивиденды и доходы от долей участия в юридических лицах, если они выплачиваются юридическим лицом, являющимся налогоплательщиком по данному закону. Кроме того, дивиденды полученные материнской компанией – резидентом Черногории от дочерней компании-нерезидента, уменьшаются для целей налогообложения на сумму налога, уплаченного дочерней компанией в иностранном государстве.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные доходы согласно отчёта о прибылях и убытках за вычетом расходов, признаваемых как уменьшающие налогооблагаемую базу.

Избежание двойного налогообложения

Юридическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

Налоговые органы Черногории выдают подтверждение о налоговом резидентстве по запросу налогоплательщика.

Налоговая консолидация

Материнская и дочерняя компания признаются связанными для целей налогообложения в случае, если материнская компания прямо или косвенно контролирует 75% или более акционерного капитала или долей участия в дочерней компании. Связанные компании могут осуществлять налоговую консолидацию только в случае, если обе компании являются налоговыми резидентами Черногории.

Налоговым периодом для юридических лиц является финансовый год, который совпадает с календарным годом, кроме случаев начала деятельности либо ликвидации юридических лиц. Срок сдачи налоговой отчётности для юридических лиц – 3 месяца с момента завершения налогового периода.

[1] Налог на Добавленную Стоимость.

Минимальный порог для отчетности по НДС – выручка от €18,000 в год

Налоги в Черногории: проценты и оплата

Основные данные

  1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
  2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
  3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
  4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
  5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

  1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
  2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
  3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
  4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

  1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
  2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

  1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
  2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
  3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
  4. Передача дивидендов (облагается у источника).
Читайте также:
Пересечение таможенной границы с Украиной

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

  1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
  2. Медикаментозные препараты.
  3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

  1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
  2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
  3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
  4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

Как самостоятельно оформить шенгенскую визу

И точно ее получить

Чтобы поехать в Европу, нужна виза.

Это документ, который разрешает вам пересечь границу государства и находиться там определенное время. Виза, по которой попадают в страны, где действует Шенгенское соглашение, называется шенгенской. Обычно для поездок в Европу нужен именно шенген.

Я понимаю, что при подаче документов на визу есть множество нюансов. Например, я напишу, что выписка со счета нужна за последние 3 месяца, а у вас в каком-нибудь посольстве требовали выписку за полгода. Расскажите нам о своем опыте в комментариях. И всегда проверяйте требования к документам на шенгенскую визу на сайте консульства той страны, в которую собираетесь.

В 2022 с новыми знаниями

Что такое шенгенская виза

Шенгенская виза — это единая виза, которая разрешает находиться в странах Шенгенского соглашения. Это соглашение упрощает паспортно-визовый контроль на границе

Шенгенское соглашение появилось в 1985 году. Тогда его подписали Бельгия, Нидерланды, Люксембург, Франция и Германия. Это произошло в люксембургской деревне Шенген. Действовать документ начал десять лет спустя — в 1995 году, на территории семи государств. К перечисленным добавились Испания и Португалия.

Что дает оформление визы. Шенген дает следующие права:

  1. Въехать в страну Шенгенского соглашения. Требования к въезжающим во всех этих государствах одинаковы.
  2. Находиться в стране Шенгенского соглашения в течение определенного в визе времени.
  3. Беспрепятственно путешествовать по всем странам, присоединившимся к Шенгенскому соглашению. Пограничного контроля между ними нет, границы допускается пересекать в произвольном месте гражданам любых государств.

Где действует шенгенская виза

На текущий момент Шенгенское соглашение входит в пакет документов, которое принимает страна, вступающая в Европейский союз — ЕС. Для Великобритании и Ирландии сделали исключение.

Несколько государств, не являющихся членами ЕС, тоже присоединились к Шенгенской зоне. Это Исландия, Норвегия, Швейцария и Лихтенштейн.

Поэтому многие путают Евросоюз с Шенгенской зоной, а кто-то уверен, что во всех странах Европы единая виза. На самом деле только в 26 европейских странах из 50 действует Шенгенское соглашение:

  1. Австрия.
  2. Бельгия.
  3. Венгрия.
  4. Германия.
  5. Греция.
  6. Дания.
  7. Исландия.
  8. Испания.
  9. Италия.
  10. Латвия.
  11. Литва.
  12. Лихтенштейн.
  13. Люксембург.
  14. Мальта.
  15. Нидерланды.
  16. Норвегия.
  17. Польша.
  18. Португалия.
  19. Словакия.
  20. Словения.
  21. Финляндия.
  22. Франция.
  23. Чехия.
  24. Швейцария.
  25. Швеция.
  26. Эстония.

Для поездки в Великобританию и Ирландию шенгенская виза не подойдет — нужно получать национальные.

В Хорватию, Болгарию, Румынию, Андорру и Кипр тоже разрешается въехать по многократной шенгенской визе. Обратное неверно: с визами этих стран в Шенгенскую зону вас не пустят, а у Андорры вообще нет своих виз.

Монако, Ватикан и Сан-Марино с точки зрения визового режима являются частями Франции и Италии соответственно, поэтому по шенгену вы можете попасть туда с территории этих стран.

Читайте также:
Въезд в Таджикистан закрыт из-за коронавируса в 2022 году

Правила Шенгенского соглашения

С шенгенской визой нужно соблюдать несколько простых правил.

Кто выдает. За визой надо обращаться в консульство той страны, в которой вы собираетесь провести бо́льшую часть поездки. Если вы поделили свой отпуск поровну между двумя странами, то обращайтесь в консульство любой из них.

Сроки. Турист может находиться на территории Шенгенской зоны максимум 90 дней в течение 180 дней.

У Миши есть многократная шенгенская виза сроком действия 1 год. С 10 марта по 20 апреля он путешествовал по Испании — всего 42 дня.

1 июня он решил поехать на 3 месяца во Францию, но по правилам Шенгенской зоны он может находиться там только 48 дней — 90 вместе с предыдущей поездкой.

Типы шенгенских виз

Шенгенские визы бывают типа А, С и D.

Тип А. Визы типа A дают гражданам неблагополучных стран. К таким странам относятся, например, Ирак, Афганистан, Эритрея. Виза позволяет находиться в международных зонах аэропортов стран Шенгенской зоны.

Тип С. Обычно под шенгенской визой понимают визу типа C — это краткосрочная виза, действительная для одного или нескольких въездов. Цели получения таких виз:

  1. Туризм.
  2. Посещение родственников.
  3. Краткосрочное лечение.

Виза типа С дает право въезжать в Шенгенскую зону и перемещаться ней. Исключение — визы LTV (limited territorial validity). Такие визы действительны только на территории выдавших их государств и не дают права передвижения по всей территории Шенгенской зоны.

Тип D. Виза типа D — национальная виза на срок, превышающий 90 дней. Она дает право проживать на территории выдавшей ее страны и перемещаться по всей Шенгенской зоне не более 90 из 180 дней. К этому типу относятся рабочие и студенческие визы.

Виды шенгенских виз

Шенгенская виза типа C бывает для однократного, двукратного и многократного въезда. Последний вид называется «мультивиза».

Виза для однократного въезда выдается под конкретную поездку, срок ее действия определяется по датам предполагаемого въезда и выезда. Срок может быть всего 3 дня, а может быть 10 или, например, даже 55 дней.

Шенгенская мультивиза позволяет въезжать на территорию Шенгенской зоны неограниченное число раз, но находиться в ней можно не более 90 дней в полугодие. Стандартные сроки действия — квартал, полгода, год, два, три, четыре года и пять лет. Начало действия визы — предполагаемая дата первого въезда.

Сколько стоит виза

Визовый сбор для граждан России на визу типа C — 35 €⁣ ( 3204
Р ). Это обязательная плата за саму визу. Визовый сбор одинаков для всех стран Шенгенского соглашения. Обратите внимание: некоторые консульства принимают только наличные в евро. Эту информацию стоит уточнять непосредственно на сайте посольства, в которое вы собираетесь идти.

визовый сбор для граждан России на визу типа C

Виза типа D стоит 116 €⁣ ( 10 619

  • Р ), для студентов — 50 €⁣ ( 4577
  • Р ).

    Дополнительные затраты при оформлении документов. Если подаете документы не в консульстве, а в визовом центре, то дополнительно оплачивается сервисный сбор визового центра. Если в вашем городе нет консульства, добавляются услуги по курьерской доставке ваших документов. Для каждого визового центра стоимость этих услуг своя. Ориентировочно — 2000 Р за сервисный сбор и 500 Р за курьерскую доставку.

    Остальные дополнительные затраты зависят от ваших желаний. Это может быть вип-зал в визовом центре, мобильная биометрия, заполнение анкеты за вас, информирование о готовности визы.

    Для кого оформление бесплатно. Визовый сбор не платят дети до 6 лет и близкие родственники граждан Европейского союза и Швейцарии.

    В зависимости от страны могут быть и другие категории льготников:

    1. Члены официальных делегаций.
    2. Члены федеральных и региональных правительств и парламентов, конституционных и верховных судов.
    3. Школьники, студенты, аспиранты и сопровождающие их преподаватели, направляющиеся на обучение или учебную стажировку.
    4. Участники научной, культурной или творческой деятельности, в том числе университетских и других программ обмена.
    5. Люди с инвалидностью первой группы и их сопровождающие.
    6. Люди, которые едут для получения срочной медицинской помощи, и их сопровождающие.
    7. Люди, которые едут на похороны близкого родственника или к тяжелобольному близкому родственнику.
    8. Участники молодежных международных спортивных мероприятий и сопровождающие их.
    9. Участники официальных программ обмена между городами-побратимами.

    Правила выдачи мультивиз — 2021

    2 февраля 2020 года вступил в силу обновленный визовый кодекс Евросоюза. Важные изменения:

    1. Цена визы выросла до 80 €⁣ ( 7323
    2. Р ), но граждан России это не коснулось.
    3. Разрешили подавать документы на визу за 6 месяцев до поездки, а раньше было 3 месяца.
    4. Туристам с хорошей визовой историей планируют выдавать долгосрочные мультивизы. Предполагается, что период действия их визы при каждом следующем обращении будет последовательно увеличиваться до 5 лет. Сначала дадут визу под даты поездки либо мультивизу с коротким сроком — квартал-полгода. При следующем обращении — мультивизу на год, потом на 2 года, а потом на 5 лет.

    В декабре 2021 года из-за коронавируса не все государства Шенгенской зоны принимают заявления на туристические визы у россиян. Из этих стран одни дают шенген без дополнительных условий, другие — только тем, у кого уже была виза, некоторые закрыты для туристов.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: